Steuerlich Abzugsfähige Aktienoptionen

Sicherheitsoptionen Wenn eine Körperschaft sich verpflichtet, ihre Anteile an Angestellte zu verkaufen oder zu vergeben, oder wenn ein Investmentfonds-Treuhandvertrag Optionen an einen Mitarbeiter zum Erwerb von Treuhandversicherungen gewährt, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist eine Sicherheit (Aktien) Optionen steuerpflichtigen Nutzen Was ist der Nutzen Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Abzug für gemeinnützige Spenden von Wertpapieren Bedingungen zu erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option-Leistungsabzüge Zu erfüllende Bedingungen für den Abzug. Berichterstattung über die Vorteile der T4-Slip-Codes, die auf dem T4-Slip verwendet werden sollen. Abzug von Abrechnungsabzügen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP Beiträge oder Einkommensteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundäres Menü Site InformationSmall Business Steuern auf Aktienoptionsverluste Der Internal Revenue Service bewertet die steuerlichen Auswirkungen von Aktienoptionsverlusten nach Ihrem Handelsstatus und der Mechanik des Optionshandels. Wenn Sie mit dem IRS als professioneller Händler qualifizieren, können Sie ein Handelsgeschäft als Einzelunternehmen, Partnerschaft oder Unternehmen strukturieren. Wenn Sie eine Pass-Through-Gesellschaft erstellen, werden Ihre Gewinne und Verluste zu Ihren individuellen Zinssätzen besteuert und vermeiden die doppelte Besteuerung, die bei ordentlichen Gesellschaften besucht wird. Wenn Sie spezielle Regeln verabschieden, um ein 8220mark-to-market8221 Trader zu werden, können Sie Handelsverluste bis zu Ihrem gesamten ordentlichen Einkommen abziehen. Option Basics Ein Call-Option-Käufer hat das Recht, 100 Aktien der zugrunde liegenden Aktie zu einem bestimmten Preis - dem Ausübungspreis - am oder vor dem Abrufdatum zu erwerben. Der Anrufverkäufer sammelt den Call8217s Preis oder Prämie vom Call Käufer und stimmt zu, die 100 Aktien zu liefern, wenn der Call Besitzer ihre Option ausübt. Eine Put-Option ist ähnlich, außer dass it8217s das Recht, Aktien zu verkaufen, anstatt sie zu kaufen. Puts und Anrufe haben ihren eigenen Handelswert und können erworben und verkauft werden, ohne die Notwendigkeit, sie auszuüben. Verluste für Optionskäufer Ein Optionskäufer kann eine Steuerleistung für die gezahlte Prämie erhalten. Die Prämie ist die Käufer maximale Verlust Exposition. Auch wenn die Option ohne Wert abläuft, verliert der Käufer kein zusätzliches Geld für den Handel. Wenn Sie eine Call-Option ausüben, fügen Sie die Kosten des Anrufs auf die Kostenbasis der Aktien hinzu, die Sie kaufen - dies verringert jeden nachfolgenden Gewinn, wenn Sie die Aktien verkaufen. Wenn Sie eine Put-Option ausüben, subtrahieren Sie die put8217s Prämie aus den Erlösen, die Sie vom Verkauf Ihrer Aktien erhalten - dies wird Ihren steuerpflichtigen Gewinn reduzieren. Wenn Sie sich entscheiden, Ihre Option zu verkaufen, subtrahieren Sie die Prämie, die Sie ursprünglich aus dem Verkaufspreis bezahlt haben, um Ihren Nettogewinn oder Verlust zu berechnen. In allen Fällen senkt die Optionsprämie Ihre Steuerpflicht, indem sie entweder einen aktuellen oder zukünftigen Gewinn beschafft oder einen Verlust verursacht. Verluste für Optionsverkäufer Die Prämie, die Sie für den Verkauf oder die Quittierung erhalten, eine Option ist nicht steuerpflichtig, bis die Option ausläuft, ausgeübt, ausgeglichen oder auf den Markt gebracht wird. Wenn die Option wertlos abläuft, notiere die Prämie, die du als Gewinn erhalten hast. Wenn der Käufer eine Call-Option gegen Sie ausübt, müssen Sie den Käufer zum Ausübungspreis verkaufen. Fügen Sie die Anrufprämie zu Ihrem Verkaufserlös hinzu - Ihr Gewinn oder Verlust hängt von dem Preis ab, den Sie für die Anteile zahlen, die Sie an den Käufer verkaufen. Wenn ein Käufer eine Put-Option gegen Sie ausübt, subtrahieren Sie die Prämie, die Sie von der Kostenbasis der Aktie erhalten haben, die Sie zum Kauf verpflichten. Ihr Gewinn oder Verlust hängt von dem Preis ab, zu dem Sie schließlich die Anteile verkaufen, die Ihnen gegeben werden. Wenn Sie Ihre Option ausschließen - Ihre kurze Optionsposition durch den Kauf einer identischen Option beenden - subtrahieren Sie die Prämie, die Sie für den Kauf der Verrechnungsoption bezahlt haben, von der Prämie, die Sie vom Schreiben der ursprünglichen Option erhalten haben - das Ergebnis ist Ihr Nettogewinn oder Verlust. Ordentliche Verluste Titel 26, § 475 des Internal Revenue Code beschreibt, wie ein 8220dealer, 8221 wie ein Day-Trading-Geschäft, Mark-to-Market-Accounting einführen kann, um die Handelsergebnisse als ordentliche Erträge zu behandeln und nicht als Kapitalgewinne und - verluste. Die Mark-to-Market-Regel verlangt, dass Sie alle Wertpapiere behandeln, wie z. B. Aktienoptionen, die Sie am letzten Tag des Jahres halten, als ob Sie an diesem Tag verkauft und zurückgekauft hätten, wodurch ein steuerrechtliches Ereignis entsteht. Handelsgeschäfte, die diese Regel annehmen, können gewöhnliche Verluste gegen ordentliche Erträge abziehen und Übergangsverluste vor - oder zurückführen. Kapitalverluste Wenn ein Händler die Mark-to-Market-Rechnungslegung ablehnt, werden Verluste als Kapitalverluste behandelt und können zur Verrechnung von Kapitalgewinnen und bis zu 3.000 ordentlichen Erträgen verwendet werden. Sie können ungenutzte Kapitalverluste vorwärts tragen, um Gewinne und Einkommen in zukünftigen Jahren auszugleichen. Wenn Sie eine Wahl erhalten, um Vorrat als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Wahl empfangen, wenn Sie die Wahl ausüben oder wenn Sie entsorgen Der Option oder der Aktie erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite Zuletzt angesehen oder aktualisiert: 17. Februar 2017