FAQs ndash Stock Optionen Q. Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen laufen ab. Die Ablaufperiode variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Übungsperioden und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen ablaufen, sind sie wertlos. Es gibt oft spezielle Regeln für beendete und pensionierte Mitarbeiter und Mitarbeiter, die gestorben sind. Diese Lebenereignisse können das Auslaufen beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln für Details über Ablaufdatum. Q. Wie wirkt sich die Weste aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann. Dein Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, in der du deine Optionen ausüben musst. Eine Wartezeit ist Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Herersquos ein Beispiel: Wenn die Laufzeit Ihres Optionszuschusses 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie ab dem zweiten Jubiläumsdatum des Optionszuschusses mit der Ausübung Ihrer Freizügigkeit beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass Sie einen achtjährigen Zeitrahmen haben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. Generell können Sie während des Ausübungszeitraums entscheiden, wie viele Möglichkeiten sich zu einem Zeitpunkt auszuüben und wann sie ausüben müssen. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie ein Anteil der Emittenten-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gibt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option für einen zukünftigen Zeitraum zu einem vorgegebenen Preis vertreten werden, zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal verwenden A. Nein. Sobald eine Aktie Option ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Dividenden zahlen Dividenden A. Nein. Dividenden werden nicht auf nicht ausgeübte Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt in der Regel spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive Stock Options (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. Q. Was sind Blackout-Termine und wann werden sie verwendet A. Blackout-Termine sind Perioden mit Einschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout-Termine fallen oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammen. Für weitere Informationen über Ihre Planrsquos Blackout Termine (falls vorhanden), sehen Sie die companyrsquos Plan Regeln. Q. Ich habe gerade eine Übung ausgeführt und verkaufe meine Aktienoptionen, wann fährt der Handel ab. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. Q. Wie bekomme ich die Erlöse aus meinem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als alles in einem Brokerage-Konto mit Cash-Management-Dienstleistungen, Planungs - und Beratungsinstrumente, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds. Verwenden Sie Ihr Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und Dienstleistungen, die Ihren Bedürfnissen gerecht werden können. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden. Ja, es gibt steuerliche Implikationen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung von Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie die Ausübung Ihrer Aktienoptionen betrachten, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Übung und Verkaufstransaktion (ein ldquocashless exerciserdquo) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion sowohl auf meinem W-2 als auch auf einem Formular 1099-B A. Fidelity funktioniert, um Ihre Trainings-und-Verkauf-Transaktion einfach und nahtlos für Sie zu machen, also scheint es Ihnen, eine einzelne Transaktion zu sein . Für bundesstaatliche Einkommensteuerzwecke wird jedoch eine Ausübung und Geldverkäufe (bargeldloser Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Bei der ersten Transaktion handelt es sich um die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (die Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentliche Ausgleichserträge behandelt wird. Es ist in deinem Formular W-2 enthalten, das du von deinem Arbeitgeber erhältst. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie am vorherigen dayrsquos Markt schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als separates Geschäft behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung gemeldet. Das Formular 1099-B meldet den Brutto-Verkaufserlös, nicht einen Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht verpflichtet werden, die Steuer zweimal zu zahlen. Ihre steuerliche Bemessungsgrundlage der in der Ausübung erworbenen Anteile entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrages, den Sie für die Aktien bezahlt haben (der Stipendienpreis) zuzüglich der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelten Betrag. Bei einer Ausübung von Transaktionsgeschäften ist also Ihre Steuerbemessungsgrundlage in der Verkaufstransaktion gewöhnlich gleich oder nahe bei dem Verkaufspreis. Infolgedessen würden Sie normalerweise nicht nur einen minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf den Verkaufsschritt in dieser Transaktion berichten (obwohl die Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt wurden, den Verkaufserlös, der auf dem Zeitplan D gemeldet wurde, verringern würde, was selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalverlust gleich der bezahlten Provision). Eine Ausübung und Nichtbeachtung von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizaktienoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren eigenen Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Disposition A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Aktien vor der angegebenen Wartezeit verkaufen, die steuerliche Auswirkungen hat. Die Disqualifizierung von Dispositionen gilt für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Q. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuersystem des Bundes ergänzt. Das Ziel des AMT ist es sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen Mindestbetrag der Steuer bezahlen wird. Für weitere Informationen darüber, wie die AMT Ihre Situation beeinflussen können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Q. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungstransaktion A einlöse. Die Steuern, die auf den Gewinn geschuldet werden (Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Vermittlungsprovisionen und anwendbare Gebühren von einem Ausübung und Verkauf von Transaktionen werden vom Erlös aus dem Aktienverkauf abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt steuerliche Verrechnungssätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübung von Aktienoptionen. Sie können sich mit Ihrem Steuerberater für spezifische Informationen in Verbindung setzen. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans A sind. Melden Sie sich bei Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handelsregister Portfolio Auswählen Aktion Dropdown-Auswahl Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen? Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity Account A. Nach der Anmeldung an deinem Konto wählen Sie Positionen aus dem Dropdown-Menü. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose aus Positionen aus, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktien, die in blau hervorgehoben sind, weisen darauf hin, dass sie, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben und disqualifizierenden Dispositionen unterliegen. Q. Wie kann ich feststellen, was die steuerliche Implikation sein mag, wenn ich meine Anteile verkaufte A. Unter Select Action - Positionscost-Basis zeigt Fidelity in blau den Hochschmelz für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen beinhalten einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, der für steuerliche Zwecke disqualifiziert ist, aus welchen Vermögenswerten als ordentliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich bei der Verkaufsfirma Aktie eine bestimmte Aktie aus. Nach der Anmeldung in deinem Konto wähle Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Von diesem Bildschirm aus wählen Sie die Kontonummer, die Sie gerne verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose ein, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden. Wählen Sie Weiter, Überprüfen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Auftrag vergeben. Wenn Sie Lose, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo (siehe oben) führen können, sollten Sie sorgfältig prüfen, die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Los-Spezifikation. Exercising Stock Optionen Ausübung einer Aktienoption bedeutet den Kauf der issuerrsquos Stammaktien zu dem von der Option festgelegten Preis ( Gewähren Preis), unabhängig von der stockrsquos Preis zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Weitere Informationen finden Sie unter Lageroptionen. Tipp: Ausübung Ihrer Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Die steuerlichen Implikationen können stark variieren ndash achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Wenn Sie glauben, dass der Aktienkurs im Laufe der Zeit steigt, können Sie die langfristige Beschaffenheit der Option nutzen und darauf warten, dass Sie die Möglichkeit haben, die Aktienoptionen auszuüben Üben sie aus, bis der Marktpreis des Emittentenbestandes Ihren Stipendienpreis übersteigt und Sie fühlen, dass Sie bereit sind, Ihre Aktienoptionen auszuüben. Denken Sie daran, dass die Aktienoptionen nach einer gewissen Zeit ablaufen. Aktienoptionen haben keinen Wert, nachdem sie abgelaufen sind. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: yoursquoll verzögern jede steuerliche Auswirkung, bis Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, und die potenzielle Wertschätzung der Aktie und damit den Gewinn, wenn Sie sie ausüben. Starten Sie eine Ausübungs-und-Hold-Transaktion (Cash-for-Stock) Ausübung Ihrer Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Aktienbestand zu kaufen und dann halten die Aktie. Abhängig von der Art der Option, müssen Sie möglicherweise Bargeld oder Leihen auf Margin mit anderen Wertpapieren in Ihrem Fidelity Account als Sicherheiten, um die Option Kosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern (wenn Sie für Margin genehmigt sind) zu zahlen. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen gemeinsame Aktien. Starten Sie eine Ausübungs-und-Sell-to-Cover-Transaktion aus. Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Aktienbestand zu kaufen, dann verkaufen Sie gerade genug von den Aktien der Gesellschaft (zur gleichen Zeit), um die Aktienoptionskosten, Steuern und Maklerprovisionen zu decken Und Gebühren. Die Erlöse, die Sie von einem Ausübung-zu-Deck-to-Cover-Geschäft erhalten, sind Aktienbestände. Sie erhalten einen Restbetrag in bar. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen gemeinsame Aktien. Die Fähigkeit, die Aktienoption Kosten, Steuern und Maklerprovisionen und alle Gebühren mit Erlösen aus dem Verkauf zu decken. Starten Sie eine Ausübungs-und-Verkauf-Transaktion (bargeldlos) Mit dieser Transaktion, die nur bei Fidelity verfügbar ist, wenn Ihr Aktienoptionsplan von Fidelity verwaltet wird, können Sie Ihre Aktienoption ausüben, um Ihre Aktien zu kaufen und die erworbenen Aktien zu verkaufen Zeit ohne eigene Bargeld zu verwenden. Die Erlöse, die Sie aus einer Ausübungstransaktion erhalten, entsprechen dem Marktwert der Aktie abzüglich des Stipendienpreises und der erforderlichen Steuerabzugs - und Vermittlungskommission sowie etwaiger Gebühren (Ihr Gewinn). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Bargeld (die Erlöse aus Ihrer Übung) die Möglichkeit, die Erlöse zu nutzen, um die Investitionen in Ihr Portfolio durch Ihr Begleiter Fidelity Account zu diversifizieren. Tipp: Kennen Sie das Ablaufdatum für Ihre Aktienoptionen. Sobald sie ablaufen, haben sie keinen Wert. Beispiel für eine Incentive-Aktienoption Ausübung Disqualifizierung Disposition ndash-Aktie verkauft vor spezifizierter Wartezeit Anzahl der Optionen: 100 Zuschusspreis: 10 Fairer Marktwert bei Ausübung: 50 Fairer Marktwert bei Verkauf: 70 Handelsart: Übung und Hold 50 Wenn Ihre Aktienoptionen Weste am 1. Januar, entscheiden Sie, Ihre Aktien auszuüben. Der Aktienkurs beträgt 50. Ihre Aktienoptionen kosten 1.000 (100 Aktienoptionen x 10 Stipendienpreis). Sie zahlen die Aktienoptionskosten (1.000) an Ihren Arbeitgeber und erhalten die 100 Aktien in Ihrem Maklerkonto. Am 1. Juni ist der Aktienkurs 70. Sie verkaufen Ihre 100 Aktien zum aktuellen Marktwert. Wenn Sie Aktien verkaufen, die über eine Aktienoptionsabwicklung eingegangen sind, müssen Sie: Ihren Arbeitgeber benachrichtigen (dies schafft eine disqualifizierende Disposition). Die ordentliche Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis (10) und dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung ( 50). In diesem Beispiel, 40 ein Anteil, oder 4.000. Lohnkapitalgewinnsteuer auf den Unterschied zwischen dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung (50) und dem Verkaufspreis (70). In diesem Beispiel, 20 ein Anteil, oder 2.000. Wenn Sie gewartet haben, um Ihre Aktienoptionen für mehr als ein Jahr zu verkaufen, nachdem die Aktienoptionen ausgeübt wurden und zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum, würden Sie Kapitalgewinne und nicht gewöhnliches Einkommen auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zahlen. Nächste SchritteWas sind Incentive-Aktienoptionen (ISOs) 8211 Steuern, Pros 038 Cons Die meisten Mitarbeiteraktienprogramme sind so konzipiert, dass sie entweder Rang-und-Datei Mitarbeiter oder alle Arten von Mitarbeitern in einem Unternehmen profitieren. Allerdings gibt es eine Art von Aktienoptionsplan, der in der Regel nur für Führungskräfte und obere Verwaltung zur Verfügung steht. Incentive-Aktienoptionen (ISOs), auch als qualifizierte oder gesetzliche Aktienoptionen bekannt, ähneln ihren nicht qualifizierten Cousinen in vielerlei Hinsicht. Allerdings sind sie die einzige Art von Option, die es dem Teilnehmer ermöglicht, alle Gewinne zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis als Kapitalgewinne zu melden. Sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Als Gegenleistung für dieses Privileg müssen Anreizaktienoptionen mehrere Regeln einhalten, die nicht für andere Arten von Plänen gelten. Während ISOs auch als qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet werden, sollten sie nicht mit qualifizierten Ruhestandsplänen verwechselt werden, die nach den ERISA-Vorschriften geregelt sind. Was sind Incentive-Aktienoptionen (ISOs) Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nicht qualifizierte Aktienoptionen in Struktur und Design, mit Ausnahme ihrer steuerlichen Behandlung. Der Arbeitgeber gewährt dem Arbeitnehmer immer noch die Möglichkeit, innerhalb eines vorgeschriebenen Zeitraums zu einem vorgegebenen Preis eine bestimmte Anzahl von Aktien der Aktien des Unternehmens zu erwerben (in den meisten Fällen ist der Preis der Aktie, Erteilungsdatum). Der Mitarbeiter kann dann die Optionen jederzeit während des Angebotszeitraums durch den Kauf der Aktie zum Ausübungspreis ausüben. Er oder sie kann entweder den Bestand sofort verkaufen und einen schnellen Gewinn ernten oder die Aktien später warten und verkaufen. Die tatsächliche Ausübung der Aktie kann auf verschiedene Weise erfolgen, je nach den Wünschen des Arbeitgebers und den finanziellen Verhältnissen des Mitarbeiters: Bargeldausübung. Dies ist die grundlegendste Form der Übung, aber die härteste für den Angestellten, der Pony eine ausreichende Menge an Bargeld haben, um die Aktie zum Ausübungspreis zu kaufen, damit es verkauft werden kann. Natürlich wird er oder sie diesen Betrag aus dem Verkauf erhalten, zusätzlich zu der Ausbreitung (der Unterschied zwischen dem Markt und Ausübungspreisen), wenn die Aktie verkauft wird. Der erhaltene Betrag wird um den Betrag der Provisionsgebühren für die Kauf - und Verkaufstransaktionen reduziert. Bargeldlose Übung. Dies ist die am weitesten verbreitete Methode der Ausübung von Optionen, weil es nicht erfordert, dass Mitarbeiter zu zahlen out-of-pocket, um die Kauf-Transaktion ausüben. Dies geschieht in der Regel durch eine lokale Maklerfirma, die vom Arbeitgeber gewählt wurde, um die Übung für alle seine Mitarbeiter zu erleichtern. Die Maklerfirma kreditiert dem Angestellten das Geld, um die Aktie zum Ausübungspreis zu erwerben und dann sofort am selben Tag auf dem freien Markt zu verkaufen. Der Arbeitnehmer zahlt dann die Firma die Höhe des Darlehens plus alle Provisionen, Zinsen und andere Gebühren, plus genug, um die Quellensteuer zu decken. Der Mitarbeiter hält den Rest als Gewinn. Stock Swap Übung. Dies ist eine Vereinbarung, bei der ein Mitarbeiter die Vermittlerfirmen an Aktien des Unternehmensbestandes gibt, die er oder sie bereits besitzt, um den Kauf zu decken. Wichtige Bedingungen und Termine Zuschuss Datum. Dies ist der Kalendertag, an dem ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer die Möglichkeit gewährt, eine festgelegte Anzahl von Aktien zum Ausübungspreis innerhalb der Angebotsfrist zu erwerben. Angebotszeitraum. Dies ist die Zeitspanne, in der die Mitarbeiter die Optionen ausüben können, die ihnen gewährt werden. Dieser Zeitraum beginnt immer am Tag der Erteilung und endet am Verfallsdatum. Die Angebotsfrist für ISO ist immer 10 Jahre. Ausübungstag. Der Ausübungstermin ist der Kalendertag, an dem ein Mitarbeiter die Optionen ausübt, die das Recht haben, die Aktie zu kaufen. Daher erfolgt immer ein Kaufgeschäft zu diesem Zeitpunkt. Ein steuerpflichtiges Ereignis tritt nur zu diesem Zeitpunkt für ISOs auf, wenn die Spanne zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer ist. Andernfalls schuldet der Mitarbeiter an diesem Tag keine Steuer. Ausübungspreis . Dies ist der voreingestellte Preis, bei dem der Arbeitgeber den Arbeitnehmer in den Plan kaufen kann. Dieser Preis kann entweder der Preis sein, den die Aktie am Tag des Zuschusses geschlossen hat oder durch eine spezifische Formel bestimmt wird, die vom Arbeitgeber verwendet wird. Verkaufsdatum . Dies ist natürlich der Kalendertag, an dem die Aktie verkauft wird, und ist der zweite Tag, an dem ein steuerpflichtiges Ereignis für Inhaber von NQSOs stattfindet. Es kann mehrere Verkaufstermine geben, um mit einer einzigen Übung zu gehen. Clawback Bereitstellung. Diese Art der Bereitstellung ist einfach eine Liste von Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, die von ihm erteilten Optionen zurückzunehmen. Diese Bestimmung ist in der Regel enthalten, um den Arbeitgeber zu schützen, wenn es finanziell nicht in der Lage ist, seine Verpflichtungen gegenüber den Optionen zu erfüllen. Haltbarkeitsdatum . Dies ist der Kalendertag, an dem die Angebotsfrist abläuft. Schnäppchen Element. Dies ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis der Option und dem Marktpreis, zu dem sie ausgeübt wird. Vesting Schedule Die meisten ISO-Pläne enthalten einen Sperrplan von einer Art, die erfüllt sein muss, bevor Optionen ausgeübt werden können. Es kann nur angeben, dass ein Arbeitnehmer bei der Gesellschaft für einen gewissen Zeitraum nach dem Erteilungsdatum arbeitet, oder er kann bestimmte Errungenschaften auflisten, wie z. B. das Erreichen eines bestimmten Verkaufs oder produktionsbezogenen Kontingents, das ebenfalls erfüllt werden muss. Einige Pläne enthalten auch einen beschleunigten Sperrplan, der es dem Mitarbeiter ermöglicht, die Optionen sofort auszuüben, wenn die Leistungsziele erfüllt sind, bevor das Zeit-Element des Zeitplans abgeschlossen ist. Die Zeitkomponente des Warteplans kann auf zwei Arten strukturiert werden: Cliff Vesting. Mit der Klippe wird der Mitarbeiter sofort in alle Optionen versetzt. Dies kann innerhalb von drei bis fünf Jahren nach dem Erteilungsdatum geschehen. Graded Vesting. Dies ist ein Plan, bei dem ein gleicher Teil der gewährten Optionen für jedes Jahr ausgeübt werden kann. In der Regel beginnt dies im Jahr zwei und setzt sich bis zum Jahr sechs fort, mit 20 der Optionen, die jedes Jahr wachsen. Steuerliche Behandlung von ISOs Die Besteuerung von ISOs ist es, was sie nicht nur von ihren nicht qualifizierten Cousinen abhebt, sondern auch alle anderen Arten von Firmenaktienplänen. ISOs stehen alleine als einziger Art von Mitarbeiterbestandsplan, der es den Teilnehmern ermöglicht, eine Kapitalgewinnbehandlung auf den Gesamtbetrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis der Aktie zu erhalten. Die meisten anderen Arten von Plänen verlangen, dass die Mitarbeiter das Schnäppchenelement melden, das sie bei der Ausübung als W-2-Einkommen erhalten, aber keine ISO-Teilnehmer. Qualifizierungsverhältnisse Um eine Kapitalgewinnbehandlung zu erhalten, müssen die von den ISOs erhaltenen Aktien für mindestens ein Jahr ab dem Tag der Ausübung und zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung gehalten werden. Wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, gilt der Verkauf als qualifizierende Disposition. Zum Beispiel erhält Henry im September 2010 von seinem Arbeitgeber 1.000 ISOs zu einem Ausübungspreis von 15 Jahren. Er übt die Optionen 14 Monate später im November 2011 aus, wenn der Aktienkurs 30 ist und verkauft sie 13 Monate danach im Dezember von 2012 für 40. Weil er die Aktien für mehr als ein Jahr nach Ausübung und für zwei Jahre nach dem Gewährungsdatum gehalten hat, berichtet er den gesamten Gewinn von 25 pro Aktie (15 pro Aktie Gewinn aus der Ausübung plus 10 pro Aktie Gewinn aus dem Verkauf) als Ein langfristiger Kapitalgewinn von 25.000 (25 Gewinn multipliziert mit 1.000 Aktien). Wenn Henry den Bestand für einen Preis unter dem Ausübungspreis verkaufen würde, dann würde er natürlich einen Kapitalverlust erklären. Disqualifizierung von Dispositionen Wenn der Mitarbeiter den Bestand nicht für die erforderlichen Halteperioden hält, bevor er ihn verkauft, wird der Verkauf zu einer disqualifizierenden Disposition. Die Steuerregeln, die sich auf diese Art von Transaktionen beziehen, sind etwas komplizierter: Mitarbeiter, die disqualifizierende Dispositionen machen, müssen in der Regel eine Quellensteuer auf das Handelseingang des Verkaufs sowie eine Kapitalertragsteuer auf einen Gewinn aus dem Verkauf der Aktie zahlen. Dispositionen, die unter einer der beiden folgenden Bedingungen getroffen werden, gelten als disqualifiziert: Innerhalb von zwei Jahren nach dem Erteilungsdatum Innerhalb eines Jahres der Ausübung Die kleineren der folgenden zwei Beträge müssen als W-2 Einkommen für die Disqualifizierung von Dispositionen gezählt werden: Das Schnäppchen Element der Transaktionen am Tag der Ausübung (die Preisdifferenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis der Aktie am Tag der Ausübung) Der Unterschied zwischen dem Preis aus dem Verkauf und dem Ausübungspreis Wie bei den qualifizierten Verfügungen gibt es keine Meldepflichtige steuerliche Konsequenzen für die Disqualifizierung von Dispositionen, bis die Aktie verkauft wird, unabhängig davon, wann sie ausgeübt wurde. Sobald festgestellt wurde, welche der beiden oben genannten Beträge kleiner sind, haben die Teilnehmer, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Disposition verkaufen, diesen Betrag als W-2-Einkommen besteuert. Arbeitnehmer, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Disposition verkaufen, sollten beachten, dass ihr Arbeitgeber nicht verpflichtet ist, eine der Steuern, die sie über das Schnäppchenelement der Transaktion, wie Bundes-, Landes - und Kommunal - Sicherheit und Medicare. Daher müssen sie eine angemessene Menge an Bargeld beiseite legen, um diesen Betrag zu decken, wenn sie ihre Rücksendungen einreichen oder auch bereit sind, eine anteilig kleinere Erstattung zu erhalten. Vergleichen Sie, wie dies mit dem vorherigen Beispiel funktioniert, unter der Annahme der gleichen Stipendien und Ausübung Daten: Henry wird 1.000 ISOs bei 15 im September 2010 ausgegeben. Er wiederum übt sie 14 Monate später im November 2011, wenn der Marktpreis 30 ist, aber dieses Mal Verkauft sie erst drei Monate danach (im Februar 2012) um 40. Dies ist eine disqualifizierende Disposition, weil die gesamte Haltedauer nur 17 Monate lang war. Er muss verdientes Einkommen von 15.000 aus seiner Übung, sowie einen 10.000 kurzfristigen Gewinn zu melden. Wenn Henry die Aktie für 25 Aktien verkauft hätte, dann müsste er nur 10.000 verdientes Einkommen melden, und er würde keinen Kapitalgewinn oder Verlust melden. Wenn er die Aktie für weniger als den Ausübungspreis verkaufte, dann hätte er nur einen Kapitalverlust (der negative Unterschied zwischen den Verkaufs - und Ausübungspreisen) und keinem Einkommen. AMT-Überlegungen Es gibt einen weiteren Schlüsselfaktor, der die Besteuerung von ISOs weiter erschwert. Steuerpflichtige, die große Mengen von Einkommen aus bestimmten Quellen erhalten, wie z. B. steuerfreie kommunale Anleihe Einkommen oder staatliche Einkommensteuer Erstattungen, können am Ende mit etwas als alternative Mindeststeuer zu bezahlen. Diese Steuer wurde von der IRS geschaffen, um Steuerzahler zu fangen, die sonst die Besteuerung durch die Verwendung bestimmter Strategien vermeiden könnten, wie z. B. das Verschieben des gesamten Geldes an die Kommunalanleihen, um nur steuerfreies Einkommen zu erhalten. Die Formel, die bestimmt, ob ein Steuerpflichtiger schuldet AMT ist eine unabhängige Berechnung, die bestimmte Einnahmen, die nicht steuerpflichtig auf eine regelmäßige 1040 als Einkommen zählt. Es gibt auch einige Abzüge, die normalerweise auch genommen werden können. Eines davon ist das Schnäppchenelement aus der Ausübung in einer qualifizierten ISO-Disposition, die als ein ldquopreference itemrdquo des Einkommens für AMT gilt. Dies bedeutet, dass diese Erträge, die sonst als langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, als ordentliche Erträge für AMT-Zwecke betrachtet werden. Teilnehmer, deren ISO-Übungen und Verkäufe sie im AMT-Territorium landen, können sich mit einer deutlich höheren Steuerrechnung finden, als sie es sonst tun würden. Die Mitarbeiter können berechnen, ob sie AMT durch das Ausfüllen des IRS-Formulars 6251 schulden und die Gewinne und Verluste aus dem Verkauf ihrer ISO-Aktien auf Formular 3921 melden müssen. Das wird dann zu Schedule D geführt. Die Regeln und Formeln, die für AMT-Berechnungen verwendet werden, sind jedoch Sehr komplex, und jeder Mitarbeiter, der ISOs gewährt wird, sollte sofort einen qualifizierten Steuerfachmann für die Beratung in dieser Angelegenheit konsultieren. In einigen Fällen kann es möglich sein, die Anzahl der ISOs, die ausgeübt oder verkauft werden können, genau zu schätzen, ohne diese Steuer auszulösen. Vorteile von ISOs Die Vorteile von ISOs sind die gleichen wie für ihre nicht qualifizierten Pendants: Zusätzliche Einnahmen. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, können ihre Gesamtvergütung über das hinaus erhöhen, was sie tatsächlich im Gehalt verdienen. Steuerabgrenzung Mitarbeiter können die Besteuerung auf ihre ISOs verzögern, bis sie die Aktie verkaufen, obwohl sie AMT-Probleme haben könnten. Kapitalgewinnbehandlung. Alle Einnahmen aus ISOs können als langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, sofern die Halteperioden erfüllt sind und die Übung nicht AMT auslöst. Verbesserte Mitarbeiter-Motivation und Retention. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, sind eher mit dem Unternehmen zu bleiben und hart zu arbeiten. Nachteile von ISOs Mangel an Diversifikation. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, können im Vergleich zu den übrigen Anlageportfolios zu stark investiert werden. Verlust der Kapitalgewinnsteuer. Arbeitnehmer, die ihre Aktien in einer disqualifizierenden Ausschüttung verkaufen, können nur den Unterschied zwischen den Ausübungs - und Verkaufspreisen als Kapitalgewinn melden, der Rest wird als Ertragseinkommen klassifiziert. Alternative Mindeststeuer. Die Höhe des Schnäppchenelementes bei der Ausübung kann in einigen Fällen zu einem Vorzugsgegenstand für AMT werden, was bedeutet, dass der Arbeitnehmer bei der Ausübung viel mehr Steuern zahlen darf. Höhere Steuern . Der Verkauf von ISOs kann den Teilnehmer in einem höheren Steuerklasse für das Jahr landen, wenn er oder sie nicht voraussieht, obwohl es in einigen Fällen unvermeidlich ist. Begrenzung der Emission Arbeitgeber können in einem Kalenderjahr nicht mehr als 100.000 Wert von ISOs (bewertet zum Stichtag) an einen Mitarbeiter ausgeben. Kein Zurückhalten. Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, jede Art von Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass die Mitarbeiter müssen verfolgen und melden Sie dieses Element der Transaktion selbst. Keine Steuerabzüge. Arbeitgeber können das Handelselement einer ISO-Ausübung nicht als Entschädigung abziehen, es sei denn, die Aktie wird in einer disqualifizierenden Disposition verkauft. Final Word Incentive Aktienoptionen können eine alternative Einnahmequelle für Mitarbeiter, die sie verliehen werden, auch wenn die companyrsquos Aktie nicht öffentlich gehandelt wird. Wenn ein eng gehaltenes Geschäft von einem öffentlich gehandelten Unternehmen gekauft wird, dann können die Optionen sofort veräußert und damit in bar umgewandelt werden. Allerdings können die Steuerregeln, die sie regeln, in einigen Fällen ziemlich kompliziert sein, besonders wenn eine große Anzahl von Optionen ausgeübt wird. Mitarbeiter, die mit der Möglichkeit konfrontiert sind, erhebliche Einnahmen aus der Ausübung oder dem Verkauf dieser Klasse von Optionen zu erzielen, sollten sicher sein, eine vorherige Konsultation mit einem Steuer - oder Finanzfachmann zu planen, der Erfahrung in der Arbeit mit diesen Instrumenten hat. Mark Cussen, CFP, CMFC hat 17 Jahre Erfahrung in der Finanzbranche und hat als Börsenmakler, Finanzplaner, Einkommensteuerberater, Versicherungsvertreter und Darlehensoffizier gearbeitet. Er ist jetzt ein Vollzeit-Finanz-Autor, wenn er nicht auf Rotation macht Finanzplanung für das Militär. Er hat zahlreiche Artikel für mehrere finanzielle Websites wie Investopedia und Bankaholic geschrieben und ist einer der vorgestellten Autoren für den Bereich Geld und persönliche Finanzen von eHow. In seiner Freizeit genießt Mark das Surfen im Netz, Kochen, Kino und Fernsehen, kirchliche Aktivitäten und das ultimative Frisbee mit Freunden. Er ist auch ein begeisterter KU-Basketball-Fan und Model-Train-Enthusiasten, und macht jetzt Klassen zu lernen, wie man Aktien und Derivate effektiv handeln kann. Ich habe vielleicht 50 Artikel über die steuerlichen Konsequenzen von ISOs gelesen. Aber ich habe noch nie einen Artikel gelesen, der erklärt, wie man das Risiko effizient steuert und den Wert der ESOs oder ISOs erhöht. Gibt es jemanden da draußen, der kompetent ist, dieses Thema anzusprechen, wie es scheint mir viel wichtiger als die Wiederholung der steuerlichen Konsequenzen von ISOs. Ich möchte nur auf John8217s Frage unten zu verweisen. Dies ist eine ausgezeichnete, umfangreiche Post, aber es sagt Ihnen nicht, was Sie tun sollen, wenn sie viele qualifizierte Optionen ausgeübt haben.
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